Mal ve Hizmet Vergisi (GST)

Mal ve Hizmet Vergisi (GST) Nedir?
Mal ve hizmet vergisi (GST), iç tüketim için satılan çoğu mal ve hizmet üzerinden alınan bir katma değer vergisidir (KDV). GST tüketiciler tarafından ödenir, ancak mal ve hizmetleri satan işletmeler tarafından devlete havale edilir.

Bununla birlikte, eleştirmenler, GST’nin, beyan edilen gelirleri en düşük ve orta gelir dilimlerinde yer alan insanlara orantısız bir şekilde yük getirebileceğini ve bu da onu gerileyen bir vergi haline getirebileceğini belirtiyor.

Bu eleştirmenler, GST’nin bu nedenle gelir eşitsizliğini şiddetlendirebileceğini ve sosyal ve ekonomik eşitsizliklere katkıda bulunabileceğini savunuyorlar. Bu endişeleri gidermek için bazı ülkeler, gıda ve sağlık hizmetleri gibi temel mal ve hizmetlerde GST muafiyetleri getirdi veya GST oranlarını düşürdü. Diğerleri, GST’nin düşük gelirli haneler üzerindeki etkisini dengelemeye yardımcı olmak için GST kredileri veya indirimleri uygulamıştır.

Önerilen makale: sosyal girişimcilik örnekleri hakkında bilgi almak ve güncel girişimcilik haberlerine ulaşmak almak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.

Mal ve hizmet vergisi, aynı zamanda kısaltılmış GST (ve bununla ilgili vergilendirme, GSTT) olan nesil atlama tröstü ile karıştırılmamalıdır.

ANAHTAR TAHMİNLER
Mal ve hizmet vergisi (GST), yurt içinde tüketim için satılan mal ve hizmetler üzerinden alınan bir vergidir.
Vergi nihai fiyata dahildir ve tüketiciler tarafından satış noktasında ödenir ve satıcı tarafından devlete iletilir.
GST genellikle bir ülke genelinde tek bir oran olarak vergilendirilir.
Hükümetler, vergilendirme sistemini basitleştirdiği ve vergiden kaçınmayı azalttığı için GST’yi tercih etmektedir.
GST’yi eleştirenler, bunun düşük gelirlilere yüksek gelirlilerden daha fazla yük getirdiğini söylüyor.
Mal ve Hizmet Vergisini (GST) Anlamak
Mal ve hizmet vergisi (GST), belirli mal ve hizmetlerin maliyetine uygulanan dolaylı bir federal satış vergisidir. İşletme, ürün fiyatına GST ekler ve ürünü alan müşteri, GST dahil satış bedelini öder. GST kısmı işletme veya satıcı tarafından tahsil edilir ve devlete iletilir. Bazı ülkelerde Katma Değer Vergisi (KDV) olarak da anılır.

GST’ye sahip çoğu ülkenin tek bir birleşik GST sistemi vardır, bu da ülke genelinde tek bir vergi oranının uygulandığı anlamına gelir. Birleşik GST platformuna sahip bir ülke, merkezi vergileri (ör. satış vergisi, özel tüketim vergisi ve hizmet vergisi) eyalet düzeyindeki vergilerle (ör. eğlence vergisi, giriş vergisi, transfer vergisi, günah vergisi ve lüks vergisi) birleştirir ve onları tek bir vergi olarak. Bu ülkeler neredeyse her şeyi tek bir oranda vergilendiriyor.

İkili Mal ve Hizmet Vergi Yapıları
Kanada ve Brezilya gibi sadece bir avuç ülke ikili GST yapısına sahiptir.

Verginin federal hükümet tarafından toplandığı ve daha sonra eyaletlere dağıtıldığı birleşik bir GST ekonomisiyle karşılaştırıldığında, ikili bir sistemde eyalet satış vergisine ek olarak federal GST uygulanır. Örneğin Kanada’da, federal hükümet %5 vergi alır ve bazı eyaletler/eyaletler ayrıca %8 ila %10 arasında değişen bir eyalet eyalet vergisi (PST) alır.

Bu durumda, bir tüketicinin makbuzunda, satın alma değerine uygulanan GST ve PST oranı açıkça yer alacaktır.

Daha yakın zamanlarda, GST ve PST, bazı illerde Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST) olarak bilinen tek bir vergide birleştirildi. Prens Edward Adası, 2013 yılında federal ve eyalet satış vergilerini tek bir vergide birleştiren HST’yi ilk benimseyen ülke oldu.

O zamandan beri, New Brunswick, Newfoundland ve Labrador, Nova Scotia ve Ontario dahil olmak üzere diğer birkaç eyalet de aynı şeyi yaptı.

GST’ye yönelik eleştiriler
Bir GST genellikle gerileyen bir vergi olarak kabul edilir, yani yüksek gelirli hanelere kıyasla düşük gelirli hanelerden nispeten daha büyük bir gelir yüzdesi alır.

Bunun nedeni, GST’nin gelir veya servet yerine mal ve hizmetlerin tüketimi üzerinden tek tip olarak alınmasıdır.

Düşük gelirli haneler, gelirlerinin daha büyük bir bölümünü GST’ye tabi olan gıda ve ev eşyaları gibi sarf malzemelerine harcama eğilimindedir. Sonuç olarak, GST orantısız bir şekilde düşük gelirli hanelere yük olabilir.

Bu nedenle. GST’ye sahip bazı ülkeler, daha yüksek gelirlilerden daha büyük bir yüzde alan vergiyi daha ilerici hale getirebilecek olası ayarlamaları tartışıyorlar.

Örnek: Hindistan’ın GST’yi Kabulü
Hindistan, 2017’de ikili bir GST yapısı kurdu ve bu, ülkenin vergi yapısında on yıllardır yapılan en büyük reform oldu.

GST’nin dahil edilmesinin temel amacı, üretim düzeyinden tüketim düzeyine doğru kademeli olarak gerçekleşen vergi üzerindeki vergiyi veya çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmaktı.

Örneğin, dizüstü bilgisayar yapan bir üretici, örneğin Rs için hammadde elde eder. %10 vergi dahil 10. Bu, Rs ödedikleri anlamına gelir. Rs için 1 vergi. 9 değerinde malzeme. Dizüstü bilgisayarın üretim sürecinde üretici, Rs’nin orijinal malzemelerine değer katıyor. 5, toplam Rs değeri için. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Nihai ürün üzerinden ödenmesi gereken %10 vergi Rs olacaktır. 1.50. Bir GST sistemi kapsamında, geçerli vergi oranını Rs’ye getirmek için önceki ödenen vergi bu ek vergiye karşı uygulanabilir. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0.50.

Buna karşılık, toptancı defteri Rs karşılığında satın alır. 15 ve perakendeciye bir Rs’de satıyor. Rs için 2,50 işaretleme değeri. 17.50. Malın brüt değeri üzerinden %10 vergi Rs olacaktır. 1,75, toptancı, üreticinin orijinal maliyet fiyatı üzerinden vergiye karşı uygulayabilir (yani, Rs. 15). Toptancının efektif vergi oranı bu nedenle Rs olacaktır. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0.25.

Benzer şekilde, perakendecinin marjı Rs ise. 1,50, efektif vergi oranı (%10 x Rs. 19) – Rs olacaktır. 1,75 = Rs. 0.15. Üreticiden perakendeciye basamaklanan toplam vergi Rs olacaktır. 1 + ₺ 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

Hindistan, 1 Temmuz 2017’de GST’yi başlattığından beri aşağıdaki vergi oranlarını uygulamıştır:

Belirli gıdalara, kitaplara, gazetelere, evde dokunmuş pamuklu kumaşlara ve otel hizmetlerine %0 vergi oranı uygulanmaktadır.
Kesme ve yarı cilalı taşlara %0,25 oranı uygulanır.
Şeker, baharat, çay ve kahve gibi ev ihtiyaçları için %5 vergi.
Bilgisayarlar ve işlenmiş gıdalara %12 vergi.
Saç yağı, diş macunu, sabun ve endüstriyel aracılara %18 vergi.
Malları %28 oranında vergilendiren son dilim, buzdolapları, seramik karolar, sigaralar, arabalar ve motosikletler dahil olmak üzere lüks ürünler için geçerlidir.
GST’nin bulunmadığı önceki sistem, verginin üretim sürecinin her aşamasında malların değeri ve marj üzerinden ödenmesini ifade eder. Bu, mal ve hizmetler için daha yüksek maliyetler şeklinde nihai tüketiciye taşınan daha yüksek miktarda toplam vergi ödenmesi anlamına gelir. Bu nedenle, Hindistan’da GST sisteminin uygulanması, mal fiyatları daha düşük olacağından, uzun vadede enflasyonu düşürmek için kullanılan bir önlemdir.

Mal ve Hizmet Vergisi ve Nesil Atlama Aktarım Vergisi Karşılaştırması
Mal ve hizmet vergisi (GST), nesil atlama devir vergisi (GSTT Vergisi) ile karıştırılmamalıdır ve birbiriyle hiçbir ilgisi yoktur.

İlki, mal veya hizmet alımına eklenen bir tür KDV vergisidir. Bu arada, nesil atlama devir vergisi (GST Vergisi), mirasın bağışçıdan en az 37½ yaş daha genç olan bir lehtara devri üzerine uygulanan %40’lık sabit bir federal vergidir. GST Vergisi, zengin bireylerin daha genç lehdarları (ör. torunlar) adlandırarak emlak vergilerinden kaçınmasını engeller.

GST’yi Kimler Ödemeli?
Genel olarak mal ve hizmet vergisi (MHV), mal veya hizmetin tüketicileri veya alıcıları tarafından ödenir. Tarım veya sağlık sektörleri gibi bazı ürünler yargı bölgesine bağlı olarak GST’den muaf olabilir.

KDV Nasıl Hesaplanır?
Mal ve hizmet vergisi (GST), bir mal veya hizmetin fiyatının GST vergi oranı ile çarpılmasıyla hesaplanır. Örneğin, GST %5 ise, 1,00$’lık bir çikolata 1,05$’a mal olur.

GST’nin Faydaları Nelerdir?
GST, vergilendirmeyi basitleştirdiği ve birkaç farklı vergiyi tek bir basit sisteme indirgediği için faydalı olabilir. Ayrıca işletmeler arasında vergiden kaçınmayı azalttığı ve yolsuzluğu azalttığı düşünülmektedir.

KDV ve GST Aynı Şey midir?
Katma değer vergisi (KDV) ile mal ve hizmet vergisi (GST), mal ve hizmet satışından alınan benzer vergilerdir. Hem KDV hem de GST aynı zamanda dolaylı vergilerdir, yani işletmeler tarafından toplanır ve daha sonra mal veya hizmet fiyatının bir parçası olarak devlete aktarılır.

Bununla birlikte, ikisi arasında bazı temel farklılıklar vardır. KDV ağırlıklı olarak Avrupa ülkelerinde kullanılmakta ve üretim ve dağıtım sürecinin her aşamasında tahsil edilmekteyken, GST dünya çapında ülkelerde kullanılmakta ve yalnızca tüketiciye nihai satış noktasında tahsil edilmektedir. KDV, genellikle GST’den daha geniş bir mal ve hizmet yelpazesine uygulanır ve KDV ve GST oranı, satılan mal veya hizmetin türüne ve satıldığı ülkeye göre değişebilir.

Alt çizgi
Mal ve hizmet vergisi (GST), birçok ülkede iç tüketim için satılan çoğu mal ve hizmet üzerinden alınan bir vergi türüdür. Tüketiciler tarafından ödenir ve mal ve hizmet satan işletmeler tarafından devlete havale edilir. Bazı ülkeler, temel mal ve hizmetlerde GST muafiyetleri getirmiş veya GST oranlarını düşürmüştür veya GST’nin düşük gelirli haneler üzerindeki etkisini dengelemeye yardımcı olmak için GST kredileri veya indirimleri uygulamıştır. GST genellikle bir ülke genelinde uygulanan tek oranlı bir vergidir ve vergilendirme sistemini basitleştirdiği ve vergiden kaçınmayı azalttığı için hükümetler tarafından tercih edilir. Kanada ve Brezilya’dakiler gibi ikili GST sistemlerinde, eyalet satış vergisine ek olarak federal GST uygulanır. GST, eleştirmenler tarafından gerici olarak tanımlandı ve potansiyel olarak düşük gelirli hane halklarına nispeten daha yüksek bir yük getirebilir.